Thông tư 37-TC/TCT được Bộ Tài chính ban hành năm 1993 nhằm bổ sung một số quy định của Thông tư số 25-TC/TCT về việc quản lý và sử dụng quỹ chống các hành vi kinh doanh trái pháp luật. Đây là văn bản pháp lý quan trọng nhằm hoàn thiện cơ chế tài chính, tối ưu hóa việc phân bổ nguồn thu từ xử phạt vi phạm hành chính và tịch thu tài sản, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động của các lực lượng chức năng trong công tác đấu tranh phòng, chống buôn lậu, trốn thuế và gian lận thương mại.

Phạm vi và đối tượng áp dụng

Thông tư này áp dụng đối với các cơ quan nhà nước có thẩm quyền kiểm tra, kiểm soát và xử lý các hành vi kinh doanh trái pháp luật bao gồm lực lượng Quản lý thị trường, Thuế, Công an, Hải quan, cùng các tổ chức, cá nhân có liên quan đến việc trích lập, quản lý và sử dụng nguồn kinh phí từ quỹ chống kinh doanh trái pháp luật.

Các nội dung bổ sung cốt lõi về quản lý và sử dụng quỹ

• Bổ sung quy định về nguồn hình thành quỹ: Xác định rõ nguồn thu của quỹ được trích từ tiền phạt vi phạm hành chính, tiền bán tang vật, phương tiện bị tịch thu sung công quỹ nhà nước từ các vụ án, vụ việc kinh doanh trái pháp luật, trốn thuế sau khi đã khấu trừ các chi phí hợp lý phát sinh trong quá trình bắt giữ và xử lý.
• Nguyên tắc phân bổ và trích lập quỹ: Hướng dẫn chi tiết tỷ lệ phân chia nguồn thu giữa ngân sách nhà nước và phần được giữ lại để lập quỹ tại các cơ quan trực tiếp phát hiện, xử lý vi phạm. Việc phân bổ đảm bảo tính kịp thời nhằm hỗ trợ kinh phí hoạt động thường xuyên cho các lực lượng trực tiếp chiến đấu.
• Chế độ chi tiêu và nội dung chi cụ thể: Quy định rõ ràng các khoản chi hợp pháp từ quỹ bao gồm chi bồi dưỡng cho lực lượng trực tiếp tham gia phá án; chi thưởng cho các tổ chức, cá nhân có công phát hiện, cung cấp thông tin chính xác về hành vi vi phạm; chi phí mua tin phục vụ công tác điều tra; chi phí vận chuyển, bảo quản, kiểm nghiệm và tiêu hủy tang vật ký gửi.
• Công tác quyết toán và giám sát tài chính: Yêu cầu các đơn vị thụ hưởng phải mở sổ sách kế toán theo dõi riêng biệt đối với nguồn kinh phí này, thực hiện quyết toán định kỳ với cơ quan tài chính đồng cấp. Nghiêm cấm mọi hành vi sử dụng quỹ sai mục đích, chi vượt định mức hoặc chia bình quân không gắn liền với hiệu quả công tác thực tế.

Hiệu lực thi hành

Thông tư 37-TC/TCT năm 1993 có hiệu lực thi hành kể từ ngày ban hành. Các quy định trước đây tại Thông tư 25-TC/TCT hoặc các văn bản hướng dẫn khác của Bộ Tài chính trái với quy định tại Thông tư này đều bị bãi bỏ. Các cơ quan tài chính địa phương và các lực lượng kiểm tra, kiểm soát có trách nhiệm phối hợp chặt chẽ để triển khai thực hiện nghiêm túc các hướng dẫn bổ sung nêu trên.