Thông tư 101/2025/TT-BNNMT do Bộ trưởng Bộ Nông nghiệp và Môi trường ban hành nhằm hướng dẫn chi tiết về các loại máy chuyên dùng khác phục vụ cho sản xuất nông nghiệp chưa được quy định tại khoản 6 Điều 19 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01 tháng 7 năm 2025 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024. Thông tư này là căn cứ pháp lý quan trọng để áp dụng thống nhất mức thuế suất thuế giá trị gia tăng ưu đãi 5% đối với các loại máy móc, thiết bị chuyên dùng trong lĩnh vực nông nghiệp.
Phạm vi điều chỉnh và Đối tượng áp dụng
Thông tư quy định rõ ràng về giới hạn điều chỉnh và các nhóm đối tượng chịu sự tác động trực tiếp của văn bản, cụ thể:
- Phạm vi điều chỉnh: Hướng dẫn danh mục các loại máy chuyên dùng khác phục vụ cho sản xuất nông nghiệp áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% chưa được quy định tại khoản 6 Điều 19 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP.
- Đối tượng áp dụng:
- Người nộp thuế theo quy định tại Điều 3 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP.
- Cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền về máy, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp.
- Cơ quan quản lý thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
- Các tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sản xuất, nhập khẩu, kinh doanh và sử dụng máy chuyên dùng nông nghiệp.
Danh mục máy chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp áp dụng thuế suất GTGT 5%
Đây là nội dung cốt lõi của Thông tư nhằm cụ thể hóa chính sách ưu đãi thuế của Nhà nước đối với ngành nông nghiệp:
- Ban hành kèm theo Thông tư này là Phụ lục chi tiết danh mục các loại máy chuyên dùng khác phục vụ cho sản xuất nông nghiệp được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% (các loại máy này chưa được quy định tại khoản 6 Điều 19 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP).
- Việc ban hành danh mục cụ thể giúp các doanh nghiệp sản xuất, nhập khẩu và cơ quan thuế, cơ quan hải quan có cơ sở đồng nhất để áp mã thuế, tránh các vướng mắc, tranh chấp phát sinh trong quá trình thông quan và áp thuế đối với các loại máy móc chuyên dùng mới phát sinh trong thực tiễn sản xuất.
Hiệu lực thi hành và Tổ chức thực hiện
Thông tư quy định cụ thể về thời gian phát sinh hiệu lực pháp lý cũng như trách nhiệm của các cơ quan liên quan trong quá trình triển khai thực hiện:
- Hiệu lực thi hành: Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký ban hành.
- Trách nhiệm của Cục Kinh tế hợp tác và Phát triển nông thôn:
- Chủ trì, phối hợp với các cơ quan, đơn vị có liên quan tiến hành rà soát định kỳ danh mục máy chuyên dùng khác phục vụ cho sản xuất nông nghiệp chưa được quy định tại khoản 6 Điều 19 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP.
- Đề xuất Bộ trưởng Bộ Nông nghiệp và Môi trường xem xét, quyết định việc điều chỉnh, sửa đổi hoặc bổ sung danh mục cho phù hợp với tình hình thực tế và sự phát triển của công nghệ nông nghiệp.
- Giải quyết khó khăn, vướng mắc: Trong quá trình thực hiện, nếu phát sinh khó khăn, vướng mắc, các cơ quan, đơn vị, tổ chức và cá nhân có trách nhiệm phản ánh kịp thời về Bộ Nông nghiệp và Môi trường (thông qua Cục Kinh tế hợp tác và Phát triển nông thôn) để nghiên cứu, sửa đổi, bổ sung cho phù hợp.
Để sử dụng toàn bộ tiện ích nâng cao của Hệ Thống Pháp Luật vui lòng lựa chọn và đăng ký gói cước.
| BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ | CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM |
| Số: 101/2025/TT-BNNMT | Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2025 |
THÔNG TƯ
HƯỚNG DẪN CÁC LOẠI MÁY CHUYÊN DÙNG KHÁC PHỤC VỤ CHO SẢN XUẤT NÔNG NGHIỆP CHƯA ĐƯỢC QUY ĐỊNH TẠI KHOẢN 6 ĐIỀU 19 NGHỊ ĐỊNH SỐ 181/2025/NĐ-CP NGÀY 01 THÁNG 7 NĂM 2025 CỦA CHÍNH PHỦ QUY ĐỊNH CHI TIẾT THI HÀNH MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Căn cứ Luật Thuế Giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 ngày 26 tháng 11 năm 2024;
Căn cứ Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01 tháng 7 năm 2025 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế Giá trị gia tăng;
Căn cứ Nghị định số 35/2025/NĐ-CP ngày 25 tháng 02 năm 2025 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Nông nghiệp và Môi trường;
Theo đề nghị của Cục trưởng Cục Kinh tế hợp tác và Phát triển nông thôn;
Bộ trưởng Bộ Nông nghiệp và Môi trường ban hành Thông tư hướng dẫn các loại máy chuyên dùng khác phục vụ cho sản xuất nông nghiệp chưa được quy định tại khoản 6 Điều 19 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01 tháng 7 năm 2025 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng.
Điều 1. Phạm vi điều chỉnh
Thông tư này hướng dẫn các loại máy chuyên dùng khác phục vụ cho sản xuất nông nghiệp áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% chưa được quy định tại khoản 6 Điều 19 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01 tháng 7 năm 2025 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 (sau đây gọi là Nghị định số 181/2025/NĐ-CP).
Điều 2. Đối tượng áp dụng
1. Người nộp thuế theo quy định tại Điều 3 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP.
2. Cơ quan quản lý nhà nước về máy, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp.
3. Cơ quan quản lý thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
4. Tổ chức, cá nhân khác có liên quan.
Điều 3. Máy chuyên dùng khác phục vụ cho sản xuất nông nghiệp áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% theo khoản 6 Điều 19 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP
Ban hành danh mục máy chuyên dùng khác phục vụ cho sản xuất nông nghiệp áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% chưa được quy định tại khoản 6 Điều 19 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP tại Phụ lục kèm theo Thông tư này.
Điều 4. Hiệu lực thi hành
1. Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký ban hành.
2. Cục Kinh tế hợp tác và Phát triển nông thôn có trách nhiệm chủ trì, phối hợp với cơ quan, đơn vị có liên quan rà soát danh mục máy chuyên dùng khác phục vụ cho sản xuất nông nghiệp chưa được quy định tại khoản 6 Điều 9 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP, đề xuất Bộ trưởng Bộ Nông nghiệp và Môi trường xem xét, điều chỉnh, bổ sung.
3. Trong quá trình thực hiện, nếu có khó khăn, vướng mắc, đề nghị cơ quan, đơn vị, tổ chức, cá nhân phản ánh kịp thời về Bộ Nông nghiệp và Môi trường (qua Cục Kinh tế hợp tác và Phát triển nông thôn) để nghiên cứu sửa đổi, bổ sung./.
|
| KT. BỘ TRƯỞNG |
PHỤ LỤC
DANH MỤC MÁY CHUYÊN DÙNG KHÁC PHỤC VỤ CHO SẢN XUẤT NÔNG NGHIỆP
(Ban hành kèm theo Thông tư số 101/2025/TT-BNNMT ngày 31/12/2025 của Bộ trưởng Bộ Nông nghiệp và Môi trường)
| STT | Tên máy chuyên dùng |
| 1. | Máy kéo nông nghiệp. |
| 2. | Máy đào mương, đắp bờ. |
| 3. | Máy đào hố trồng cây. |
| 4. | Máy gặt lúa kiểu xếp dãy. |
| 5. | Máy gặt đập liên hợp. |
| 6. | Máy đập, tuốt quả đậu. |
| 7. | Máy thu hoạch rau, hoa. |
| 8. | Máy vùi phân hữu cơ. |
| 9. | Máy đảo trộn phân bón. |
| 10. | Máy làm héo, máy vò chè, máy phân loại chè. |
| 11. | Máy rửa và sàng tạp chất cà phê; máy xát quả cà phê; máy tách vỏ thịt cà phê; lồng tách quả xanh cà phê, máy đánh nhớt cà phê, máy làm ráo cà phê; máy tách tạp chất cà phê; máy phân loại cà phê; máy thổi cà phê; máy rung sàng cà phê và các linh kiện kèm theo (gầu tải, bằng tải, xích tải, vít tải, quạt các loại, bồn chứa các loại, bồn trộn, lò đốt, máy hút bụi, cyclon, van airclock). |
| 12. | Máy phân dung trọng tiêu; máy tách từ tính tiêu kiểu băng tải; máy tiệt trùng tiêu; máy rung sàng tiêu và các linh kiện kèm theo (gầu tải, băng tải, xích tải, vít tải, quạt các loại, bồn chữa các loại, bồn trộn, lò đốt, máy hút bụi, cyclon, van airclock). |
| 13. | Máy xát trắng gạo; máy bóc vỏ lúa; máy tách thóc; máy đánh bóng gạo; máy đánh bóng gạo; máy sàng tạp chất gạo; máy trống tách hạt lép; máy tách trấu; máy sàng đảo; máy sàng cám; máy sàng trấu; lò đốt trấu; máy bóc vỏ mè; dây chuyền máy bóc vỏ lúa ra gạo. |
| 14. | Máy tách màu, phân loại màu nông sản dạng hạt. |
| 15. | Máy cắt cỏ cầm tay dạng đeo vai. |
| 16. | Máy băm cỏ. |
| 17. | Máy đếm trứng gia cầm. |
| 18. | Máy đóng gói trứng gia cầm. |
| 19. | Máy chuyển trứng gia cầm; xe đẩy trứng dùng trong trang trại. |
| 20. | Máy soi trứng gia cầm. |
| 21. | Máy (ổ) đẻ tự động. |
| 22. | Máy chuyên dùng chăm sóc sức khỏe cho vật nuôi trong trang trại chăn nuôi bao gồm: - Máy, thiết bị và phụ kiện phục vụ thụ tinh nhân tạo: Máy đếm tinh trùng; máy đóng gói tinh trùng; tủ bảo quản lạnh và vận chuyển tinh trùng 14 lít, 34 lít; máy chưng cất nước để pha loãng tinh trùng; - Máy siêu âm động vật; - Máy cắt mỏ gia cầm; - Máy mài/cắt răng động vật; - Máy hấp và khử trùng; - Máy xác định động dục ở động vật. |
| 23. | Máy cung cấp thức ăn, nước uống tự động cho gia súc, gia cầm. |
| 24. | Máy thu gom trứng gia cầm. |
| 25. | Máy dọn vệ sinh và xử lý chất thải trong trại chăn nuôi (Máy, thiết bị dọn phân: Hệ thống gạt phân tự động; máy tách phân tự động). |
| 26. | Máy băm, trộn thức ăn thô xanh. |
| 27. | Máy đóng gói thức ăn thô xanh. |
| 28. | Máy quạt nước, máy sục khí (dạng bơm khí). |
| 29. | Máy sục khí kiểu khuyếch tán cho ao nuôi thủy sản. |
| 30. | Máy cho thủy sản ăn tự động. |
| 31. | Máy sản xuất thức ăn thuỷ sản. |
| 32. | Máy phân loại thủy sản tại trang trại. |
| 33. | Máy và phụ kiện làm mát gia súc, gia cầm dùng trong trang trại chăn nuôi: Bộ phận trao đổi nhiệt (tấm giấy làm mát); tủ điện điều khiển; máy đo tốc độ gió của quạt thông gió. |
| 34. | Máy kéo cầm tay. |
| 35. | Máy bóc vỏ điều, máy chiên hạt điều, máy phân loại nhân điều. |
| 36. | Máy thu hoạch rau hoạt động bằng điện, máy phân loại hoa hoạt động bằng điện. |
| 37. | Máy sản xuất thức ăn chăn nuôi bao gồm: Máy, hệ thống máy tải nguyên liệu (băng tải, gàu múc, ốc gàu tải, cánh gạt nhựa, xích tải, nhông xích, bánh răng bằng nhựa, cánh đưa liệu); máy nghiền (sàng nghiền, búa nghiền); máy trộn (trục chính, cánh trộn); máy ép viên (khuôn ép, trục lô ép viên, vỏ lô ép, trục lệch tâm, trục chính, mâm lắp khuôn, vành chống mòn, bệ máy ép viên, cánh trộn ẩm, trục trộn ẩm, bộ kẹp khuôn ép); máy ép viên kiểu ép đùn (ruột xoắn ép đùn, vỏ ép đùn, vành áp lực, bệ máy ép đùn); máy bẻ mảnh; máy sàng phân loại viên cám. |
| 38. | Máy kiểm tra nhanh (test nhanh) trữ lượng đường trong cây mía. |
| 39. | Máy kiểm tra nhanh (test nhanh) chất lượng sửa tươi trong trang trại chăn nuôi bò, dê. |
| 40. | Máy công tác liên hợp với máy kéo nông nghiệp: Dàn xới; dàn cày; dàn bừa; dàn phay; dàn gieo trồng; dàn ủi (dùng san phẳng mặt ruộng); dàn rải phân; dàn rạch hàng; dàn thu hoạch (ngô, mía, khoai, sắn, đậu); dàn gom rơm rạ; dàn băm rơm rạ; dàn phun thuốc bảo vệ thực vật; dàn gắp/gom mía, ngô. |
| 41. | Máy, hệ thống máy sản xuất hạt giống bao gồm: Máy, hệ thống máy làm sạch hạt giống; máy phân loại hạt giống; máy cân và đóng gói hạt giống. |
- 1Quyết định 1710/QĐ-BKHĐT năm 2024 về Phương án Điều tra giá sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản do Bộ trưởng Bộ Kế hoạch và Đầu tư ban hành
- 2Công văn 575/CV-VPQGGN năm 2024 về quy trình mẫu xây dựng và tổ chức thực hiện Dự án hỗ trợ phát triển sản xuất theo nhiệm vụ lĩnh vực nông nghiệp do Văn phòng Quốc gia về giảm nghèo do Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội ban hành
- 3Quyết định 3670/QĐ-BNNMT năm 2025 về Kế hoạch sửa đổi các văn bản quy phạm pháp luật để xử lý, tháo gỡ khó khăn, vướng mắc do quy định của pháp luật; cắt giảm, đơn giản hóa quy định, thủ tục hành chính liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp và môi trường do Bộ trưởng Bộ Nông nghiệp và Môi trường ban hành
- 4Nghị định 144/2026/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng được sửa đổi bởi Nghị định 359/2025/NĐ-CP
- 5Thông tư 32/2026/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân đối với giao dịch, chuyển nhượng, kinh doanh tài sản mã hóa do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành
- 1Luật Thuế giá trị gia tăng 2024
- 2Quyết định 1710/QĐ-BKHĐT năm 2024 về Phương án Điều tra giá sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản do Bộ trưởng Bộ Kế hoạch và Đầu tư ban hành
- 3Công văn 575/CV-VPQGGN năm 2024 về quy trình mẫu xây dựng và tổ chức thực hiện Dự án hỗ trợ phát triển sản xuất theo nhiệm vụ lĩnh vực nông nghiệp do Văn phòng Quốc gia về giảm nghèo do Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội ban hành
- 4Nghị định 35/2025/NĐ-CP quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Nông nghiệp và Môi trường
- 5Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng
- 6Quyết định 3670/QĐ-BNNMT năm 2025 về Kế hoạch sửa đổi các văn bản quy phạm pháp luật để xử lý, tháo gỡ khó khăn, vướng mắc do quy định của pháp luật; cắt giảm, đơn giản hóa quy định, thủ tục hành chính liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp và môi trường do Bộ trưởng Bộ Nông nghiệp và Môi trường ban hành
- 7Nghị định 144/2026/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng được sửa đổi bởi Nghị định 359/2025/NĐ-CP
- 8Thông tư 32/2026/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân đối với giao dịch, chuyển nhượng, kinh doanh tài sản mã hóa do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành
Thông tư 101/2025/TT-BNNMT hướng dẫn các loại máy chuyên dùng khác phục vụ cho sản xuất nông nghiệp chưa được quy định tại khoản 6 Điều 19 Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng do Bộ trưởng Bộ Nông nghiệp và Môi trường ban hành
- Số hiệu: 101/2025/TT-BNNMT
- Loại văn bản: Thông tư
- Ngày ban hành: 31/12/2025
- Nơi ban hành: Bộ Nông nghiệp và Môi trường
- Người ký: Võ Văn Hưng
- Ngày công báo: Đang cập nhật
- Số công báo: Số 102
- Ngày hiệu lực: 31/12/2025
- Tình trạng hiệu lực: Kiểm tra
